Vermögensnachfolge für Familien

Die Gestaltung der Vermögensnachfolge gehört zu den bedeutsamsten finanziellen Entscheidungen im Leben. In der Schweiz bietet das Erbrecht einen soliden rechtlichen Rahmen, der jedoch ausreichend Flexibilität für individuelle Gestaltungen lässt. Mit der Erbrechtsrevision, die seit 2023 in Kraft ist, wurden die Pflichtteile reduziert und damit der Gestaltungsspielraum für Erblasser erweitert – eine Entwicklung, die besonders für komplexere Familiensituationen neue Möglichkeiten eröffnet.

Die schweizerische Erbschafts- und Schenkungssteuer wird kantonal geregelt, was zu erheblichen regionalen Unterschieden führt. Während einige Kantone direkte Nachkommen vollständig von der Erbschaftssteuer befreien, erheben andere substanzielle Abgaben. Diese föderale Struktur eröffnet Spielräume für eine steueroptimierende Nachfolgeplanung, erfordert jedoch fundierte Kenntnisse der kantonalen Besonderheiten.

Ein wichtiger Aspekt der Nachlassplanung in der Schweiz ist die Berücksichtigung internationaler Aspekte. In einer zunehmend globalisierten Welt haben viele Familien Bezüge zu verschiedenen Ländern – sei es durch Wohnsitze, Vermögenswerte oder Familienmitglieder im Ausland. Hier gilt es, potenzielle Kollisionen unterschiedlicher Rechtssysteme zu vermeiden und klare, rechtssichere Lösungen zu schaffen.

Die Unternehmensnachfolge stellt eine besondere Herausforderung dar. Rund ein Drittel aller Schweizer KMU steht in den nächsten Jahren vor einem Generationenwechsel. Die erfolgreiche Übertragung eines Familienunternehmens erfordert eine sorgfältige Planung, die rechtliche, steuerliche und betriebswirtschaftliche Aspekte gleichermaßen berücksichtigt. Die frühzeitige Einbindung der Nachfolgegeneration und klare Regelungen für einen schrittweisen Übergang sind dabei Schlüsselfaktoren für den Erfolg.

Die Planung der Vermögensnachfolge sollte stets die verschiedenen Lebensphasen berücksichtigen. Während in jüngeren Jahren der Aufbau von Vermögen und die Absicherung der Familie im Vordergrund stehen, geht es später oft um die geordnete und steuereffiziente Weitergabe des Vermögens an die nächste Generation. Entsprechend sollten die erbrechtlichen Regelungen regelmässig überprüft und bei Bedarf angepasst werden.

Neben den klassischen Instrumenten wie Testament und Erbvertrag gewinnen alternative Gestaltungsformen an Bedeutung. Dazu gehören etwa Schenkungen zu Lebzeiten, die Errichtung von Stiftungen oder spezielle Konstruktionen für besondere familiäre Situationen. Die Wahl des richtigen Instruments hängt von den individuellen Zielen, der Familienkonstellation und der Art des zu übertragenden Vermögens ab.

Eine professionelle Beratung zur Vermögensnachfolge betrachtet nicht nur die rechtlichen und steuerlichen Aspekte, sondern berücksichtigt auch die emotionale Dimension. Die Verteilung von Vermögen kann in Familien ein sensibles Thema sein. Eine transparente Kommunikation und die frühzeitige Einbindung aller Beteiligten können dazu beitragen, potenzielle Konflikte zu vermeiden und eine Lösung zu finden, die sowohl den Wünschen des Erblassers als auch den Bedürfnissen der Familie gerecht wird.